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如何增強企業減稅降費獲得感
專家建議降低企業制度性交易成本隱性支出

  5月24日,國務院總理李克強在山東濟南主持召開部分地方減稅降費工作座談會時強調,億萬市場主體是穩就業的“頂梁柱”、是增長的“發動機”,確保更大規模減稅降費落實到位、激發市場主體活力,關系經濟社會大局,要部署進一步落實好減稅降費各項政策。在考察濰柴集團時,企業介紹從各項減稅降費政策中都獲得了明顯實惠,有更多資金用于擴大生產、加強研發和職工培訓。

  在本輪減稅降費中,像濰柴集團一樣受益的企業不在少數。數據顯示,今年一季度,全國累計新增減稅3411億元。1月1日起實施的小微企業普惠性稅收減免政策,僅企業所得稅減稅政策就惠及1798萬家企業,占全國納稅企業總數的95%以上,其中98%是民營企業。

  據估算,今年4月1日起實施的降低制造業稅率3個百分點,降低交通運輸、建筑等行業稅率1個百分點以及擴大抵扣范圍,實行期末留抵退稅制度幾項措施綜合將減稅超過1萬億元。

  針對項目繁雜的費用,今年以來政府持續清理規范涉企收費。在前兩次國務院常務會議明確增值稅減稅配套措施和落實降低社會保險費率的基礎上,4月3日召開的國務院常務會議又確定了今年降低政府性收費和經營服務性收費的措施。預計實施后全年將為企業和群眾減負3000億元以上。近日,國家發改委、工信部等聯合發布《關于做好2019年降成本重點工作的通知》(以下簡稱《通知》),再次強調清理規范部分中央設立的行政事業性收費,減免不動產登記費,調整專利收費減繳條件等。

  《通知》提出了降低制度性交易成本的四項改革。一是推進市場準入負面清單制度全面實施。進一步縮減市場準入負面清單,推動“非禁即入”普遍落實。二是進一步深化簡政放權。繼續壓減行政許可事項,壓縮開辦企業、注冊商標、獲得電力等時間,優化注銷、破產辦理流程。三是進一步強化事中事后監管。改革完善公平競爭審查和公正監管制度,加快清理妨礙統一市場和公平競爭的各種規定和做法。四是持續優化政府服務。推行網上審批和服務,加快實現一網通辦、異地可辦。

  從減稅降費規模以及增值稅等稅種的收入增速來看,減稅降費紅利正在逐步顯現,但是部分市場主體的獲得感并不強。中國財政科學研究院研究員梁季在5月26日舉行的全球格局下的大國稅改暨《大國稅改》新書研討會上表示,增值稅直接影響價格,實際上在每次稅收調整的時候,增值稅可能導致在市場博弈中強勢壟斷企業對弱小的中小微企業利潤造成擠壓。

  梁季舉例解釋稱,處于供應鏈中間環節的中小微企業,其上游企業是議價能力強、擁有壟斷性資源的國有企業,這些企業供貨價格不會因為減稅而降低。而面對強勢的下游企業,中小微企業的銷售價格卻在降低。這就意味著,減稅帶來的企業稅收博弈現象,會導致一些企業的稅收紅利被“蠶食”。

  在實行減費降稅的過程中,注重平衡企業間的稅收利益,保障中小微企業切實獲得減稅降費紅利至關重要。對此,梁季提出,企業間按照不含稅價格簽訂合同是一個好方法。當前我國企業都是按照含稅價格來簽訂合同,這就導致稅收政策的調整會對不含稅銷售收入產生很大影響,進而影響企業利潤。而按照不含稅價格簽訂合同則可以避免這一問題。

  針對減稅降費過程中企業面臨的痛點問題,5月10日,李克強總理主持召開企業減稅降費專題座談會時強調,堅決防止借各種名目亂收費,決不能讓減稅降費紅利變成“唐僧肉”被蠶食。加強市場監管,防止一些企業違背合同強制要求上游企業降低價格。加大政府部門和國有企業拖欠應付賬款的清理力度,防止沖銷減稅降費效果。

  2018年,我國新增市場主體2100萬,總量達到1.1億。如何打造更優的營商環境,激發規模龐大的中小微企業活力,是促進經濟增長、提振發展信心的重要因素。優化營商環境作為一個龐大的命題,不僅僅是減稅降費這么簡單。2018年以來,民營企業遭遇了諸多困難。融資難問題是一方面,另一方面部分企業遭遇了準入容易但經營難、審批難等問題。因而,降低制度性交易成本等隱性成本也關乎企業的獲得感。

責任編輯:楊喜亭
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