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減稅降費激發活力 保險業轉型添動力

  國務院總理李克強在近日會見世界銀行行長馬爾帕斯時表示,中國將繼續通過深化簡政放權等改革,實施大規模減稅降費,激發市場活力,推動高質量發展。事實上,在實施大規模減稅降費的背景下,保險業自去年以來已經迎來多項減稅政策利好。在行業轉型的關鍵階段,減稅降費等政策紅利無疑將為行業轉向高質量發展提供巨大動力。

  多項政策涉及保險業

  與近年來車險保費占比下滑形成對比的是,非車險業務在產險業務保費中的占比逐漸提升。數據顯示,非車險保費占比從2018年度的33.4%提升至今年一季度的42.3%,非車險保費增速遠超同期車險保費增速。特別是隨著社會保險意識的提升,保險作為一種風險管理的有效手段得到越來越多的重視,非車險業務中的責任險等險種發展迅速。

  2018年11月,稅務總局發布《關于責任保險費企業所得稅稅前扣除有關問題的公告》,明確企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險,按照規定繳納的保險費,準予在企業所得稅稅前扣除。這對于進一步推動責任險等非車險業務的發展無疑有著重要意義。

  今年1月1日,財政部、稅務總局此前發布的《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(以下簡稱《通知》)也正式實施。根據《通知》內容來計算,保險營銷員的稅負有顯著下降。中泰證券研報分析表示,以一名月傭金收入為10000元的營銷員為例,在新稅法下其全年累計應納稅額為360元,較過去的應納稅額11520元下降了96.9%。天風研報則認為,2018年受年金銷售不佳的影響,代理人收入下滑,預計加劇代理人脫落,同時增員吸引力下降,導致代理人規模同比增長放緩。但代理人個稅稅改將提升代理人稅后收入,有利于代理人提升留存、尤其是較低收入代理人留存。

  減稅將推動行業轉型

  但真正的重頭戲還要數財政部、稅務總局近日聯合發布的《關于保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的公告》(以下簡稱《公告》)。根據《公告》,保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出,不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數)的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除;超過部分,允許結轉以后年度扣除。

  這次稅收政策調整也令業內特別是壽險公司感到振奮。太平人壽保險有限公司財務負責人歐陽家豪對《金融時報》記者表示:“新政實施后,壽險公司的稅負成本顯著降低,壽險公司盈利能力預計也將隨之提升。同時,壽險公司經營成本降低,實際資本隨之提升,償付能力將得到改善。壽險的現金流進一步充裕,無論是進行資金運用還是將資金投入業務發展,都會給公司經營帶來新的增長點。”

  近年來,伴隨著保險行業回歸保障本源,原有的稅收政策越發不適應行業轉型的需要。歐陽家豪認為,新政的實施是國家對于壽險行業轉型回歸保障的一個鮮明的信號和有力的支持,提升了壽險公司回歸保障的信心和動力。

  “一般而言,保障型產品首年的手續費傭金率是高于理財型產品的,過去受到10%的限額影響,保險公司在推動保障型產品過程中會面臨一個附加的稅收成本,會有額外的支出,這也會間接影響壽險公司轉型回歸保障的意愿。而新政的實施最主要的是提高了保險公司手續費傭金的企業所得稅調增限額,保險公司在轉型回歸保障的過程中,基本免除了稅收這塊的后顧之憂。” 歐陽家豪向《金融時報》記者具體分析解釋道。

  行業期待更多利好

  在減稅政策接連出臺之際,保險業也期待著能夠在稅優健康險和稅延養老險等方面迎來更進一步的稅收政策利好,以打破兩者在推廣上所面臨的暫時困局。

  商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策于2016年1月1日起在31個試點城市正式啟動,并于2017年7月1日起正式推向全國。去年4月,財政部、銀保監會等多部門聯合出臺了《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點,試點期限暫定一年。但是,從實施推廣效果來看,稅優健康險與稅延養老險都面臨著“叫好不叫座”的處境。數據顯示,截至2018年底,行業累計承保稅優健康險僅31.9萬件,累計實收保費僅9.4億元;稅延養老保險累計實現保費僅7160萬元,承保件數3.9萬件。

  在專業人士看來,改善稅優健康險與稅延養老險的推廣需要來自稅收政策方面的更大推動力。歐陽家豪告訴《金融時報》記者:“個人稅收優惠型健康保險是保障和改善民生的重大舉措,對我國建立健全多層次醫療保障體系,減輕基本醫保壓力和參保群眾的醫療負擔,緩解‘因病致貧、因病返貧’具有重要意義。但目前受個人所得稅優惠額度有限,業務流程復雜等影響,稅優健康保險產品對老百姓的吸引力不大。為更好地推動稅優健康保險發展,建議提高稅收優惠力度,并探索建立稅優額度的動態調節機制,并根據地區情況不同差異化對待;同時簡化稅務操作手續,提高稅收優惠抵扣的便利性。”

  “類似地,也建議加大個人稅延型養老保險的推進力度,例如研究逐步提升可稅延的上限,并擴大試點地區等。”歐陽家豪同時補充道。

責任編輯:李柳嘉
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